中小企業が節税に使える中小企業経営強化税制（税制優遇制度）について、お客様からいただく質問と回答をまとめました。
中小企業経営強化税制とは何ですか？
中小企業経営強化税制とは、中小企業が使える税制優遇制度のひとつです。
中小企業が、法人税の即時償却または税額控除ができる節税対策です。
中小企業経営強化税制は、経済産業省（METI）の中小企業庁の税制優遇制度です。
中小企業経営強化税制を使うメリットは？
中小企業等が省エネ設備を導入する場合、即時償却又は設備価格の10％の税額控除を適用できます。
ただし、資本金が3,000万円～1億円の法人は、7%の税額控除です。
即時償却や10%の税額控除を受けられるので、節税になります。
節税の例
100%即時償却を選択した場合の例をお伝えします。
税引前利益 3,000 万円の企業が 1,000 万円の太陽光発電を購入した場合（実効税率30 ％とした場合）、1,000万円の太陽光発電設備を取得した場合、その年度に1,000万円の損金計上が出来ます。
つまり、節税額は300万円となります。
詳しい解説は、別の記事に動画とあわせてまとめていますので、ご覧ください。
「太陽光発電設備／パワーコンディショナー／LED照明／空調設備／蓄電池などの即時償却や節税に使える！中小企業経営強化税制を徹底解説！」を見る
節税のための即時償却とはどのようなものですか？
即時償却は、企業が特定の設備に投資した際に、その年度内に全額を経費として計上できる制度です。
即時償却をすれば、その年度の税負担を軽減することができます。
即時償却を利用することで、通常は数年かけて行う減価償却を一度に行うことが可能となり、初年度の税金が大幅に削減される可能性があります。
中小企業経営強化税制で太陽光発電に対する支援はありますか？
あります。
中小企業経営強化税制では、太陽光発電設備への投資も支援の対象となる場合があります。
これにより、環境に優しいエネルギー源への移行が促進されます。
対象設備は何ですか？
中小企業経営強化税制が使える設備は、機械装置・ソフトウェア・器具備品・工具建物附属設備です。
具体例は次のとおりです。
- 太陽光発電設備
- パワーコンディショナー
- LED照明
- 空調設備
- 蓄電池
明電産業のお客様の場合は、補助金と中小企業経営強化税制をセットで使う場合がほとんどです。
設備導入時に補助金を使ってコスト削減をして、中小企業経営強化税制を使って節税します。
その結果、投資回収の期間を大幅に減らすことができます。
中小企業経営強化税制の対象は誰ですか？
中小企業基準を満たす企業で、特定の設備投資を行った企業が対象です。
- 対象の法人
- 資本金又は出資金の額が1億円以下の法人
- 資本金又は出資金を有しない法人の内、従業員数が1,000人以下の法人
- 従業員数が1,000人以下の個人事業主
- 協同組合等
ほとんどの中小企業が対象ですが、特定の基準を満たす必要があります。
ご不明な場合や不安な場合は、ご相談ください。
中小企業経営強化税制 a類型とはどのようなものですか？
a類型は中小企業経営強化税制の一環として、特定の先進設備や革新的な技術への投資を対象とした税制措置です。
これにより、最新技術へのアクセスが促進されます。
中小企業経営強化税制で重視される人材育成の方針は？
この税制では、技術向上や専門知識の習得を目的とした人材育成が重視されます。
特に、ITスキルや持続可能な経営に関連する研修が対象になります。
中小企業経営強化税制と中小企業投資促進税制の違いは何ですか？
中小企業経営強化税制は、エネルギー効率の良い設備に投資する中小企業向けの税制優遇措置です。
中小企業投資促進税制は、エネルギー効率だけでなく、事業成長と革新への広範な投資を対象としています。
中小企業経営強化税制とカーボンニュートラルに向けた投資促進税制の違いは何ですか？
中小企業経営強化税制は、エネルギー効率の良い設備に投資する中小企業向けの税制優遇措置です。
カーボンニュートラルに向けた投資促進税制は、炭素排出削減を目指す投資を促進するための制度です。
このページでは、中小企業経営強化税制について解説していますが、中小企業が受けられる税制上の優遇措置はほかにもあります。
- 法人税率の軽減
- 欠損金の繰越・繰戻
- 交際費等の損金算入の特例
- 中小企業投資促進税制
- 中小企業経営強化税制
- 少額減価償却資産の特例
- 固定資産税の特例措置
- 研究開発税制（中小企業技術基盤強化税制）
中小企業経営強化税制の期限はいつまでですか？
令和7年（2025年）3月31日までです。
令和5年度の税制改正によって、適用期限を2年間延長されました。
申請の手続き方法
申請方法は、WEB（オンライン）でおこないます。
具体的には、次の2つをおこないます。
いずれも無料で申請できますが、申請は面倒で時間がかかります。
- GビズID（gBizID）を入手する
- 経営力向上計画申請プラットフォームで申請する
GビズID（gBizID）とは、WEB（オンライン）申請をするときに、必要になります。
WEB（オンライン）申請をするたびに、GビズID（gBizID）が必要になります。
GビズID（gBizID）を入手には1週間から2週間程度かかります。
申請手続きに不備や不足があった場合には、何度も中小企業庁とやり取りする必要があります。
時間や手間をかけたくないのであれば、補助金申請を依頼している企業に中小企業経営強化税制の申請も一緒に相談したほうが良いです。
申請の手続きは複雑ですか？
中小企業経営強化税制の申請手続きは複雑です。
明電産業グループは何度も申請をしていますが、非常に手間と時間がかかります。
大まかな流れを図にしました。
- ① 工業会証明書 申請
- ② 工業会証明書 取得（申請から約１ヶ月）
- ③ 経営力向上計画 申請
- ④ 経営力向上計画 認定（申請から約１ヶ月）
- ⑤ 設備導入（施工）
- ⑥ 事業年度末
- ⑦ 税務申告（税制優遇制度を適用した申告）
中小企業経営強化税制に関する相談窓口はありますか？
あります。
多くの地域で税務局や中小企業支援センターが相談窓口を設けています。また、オンラインでの相談も可能です。
申請の支援の場合は、明電産業グループが対応いたします。
申請の注意点はありますか？
特に注意する点は、３つあります。
一つ目の注意点は、書類の入手や申請に手間がかかることです。
申請の手続きはお伝えしたとおりですが、多くの書類が必要です。
さらに、とくに太陽光発電設備の場合は発電シミュレーションなどの根拠資料を用意する必要があります。
書類の入手も大変な上に、申請手続きも複雑で手間がかかります。
二つ目の注意点は、申請に時間がかかることです。
設備導入で中小企業経営強化税制を使う場合は、設備ごとに工業会証明書という書類が必要です。
その入手をしてから、申請して認定を受けるので、数か月はかかります。
三つ目の注意点は、税理士の相談です。
即時償却または税額控除になるため、財務諸表上に計上が必要です。
会社の方針によっては不利益になる場合もありますので、税理士にご相談して判断してください。
上記のような注意点があります。
中小企業経営強化税制を使って節税をご検討の場合は、まずはご相談ください。
書類の準備から申請、中小企業庁との対応もすべて対応いたします。
補助金と一緒に使えますか？
中小企業経営強化税制と補助金は、一緒に使えます。
中小企業経営強化税制は太陽光や空調の設備導入に使える節税対策です。
設備導入には多額の費用がかかりますが、補助金が使える場合はあります。
設備導入を検討していて、中小企業経営強化税制を考えているのであれば、補助金とセットで進めてください。
設備設置・補助金申請のプロが答えます！
このページのQ&A（よくあるご質問）以外にも、補助金が使える設備ごとにQ&Aをまとめています。
ほかのお客様からのご質問や回答は、以下のページをご覧ください。
明電産業グループは、昭和23年創業（栃木県宇都宮市）の電設資材の商社です。
補助金を使った設備導入が得意です。
当社では、施工から補助金申請まで一括して請け負いますので、費用も手間も大幅に削減できます。
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